El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es uno de los tributos principales a los que te enfrentarás al comprar una vivienda de segunda mano en España. Conocer el tipo aplicable en cada comunidad autónoma es esencial para calcular correctamente el coste total de tu operación. En este artículo, te explicamos qué es el ITP, cómo se liquida y cuáles son los tipos aplicables en cada región para 2024.
¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales?
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP) grava las transmisiones retribuidas de bienes y derechos que forman parte del patrimonio de personas físicas o jurídicas. En el ámbito inmobiliario, este impuesto afecta a la compraventa de inmuebles de segunda mano, así como a la constitución de derechos reales, préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones y concesiones administrativas.
Es importante destacar que el ITP no grava las transmisiones realizadas por empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad empresarial o profesional.
¿Cómo Liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
Para liquidar el ITP, debes seguir estos pasos:
- Firma del Contrato de Compraventa: Una vez firmado el contrato, se inicia el plazo para liquidar el impuesto.
- Presentación del Modelo Correspondiente: Cada comunidad autónoma tiene su propio modelo y procedimiento para la declaración del ITP, que puede ser presencial o telemático.
- Pago del Impuesto: Tienes un plazo de 30 días hábiles desde la firma del contrato para efectuar el pago. Es fundamental informarse en la oficina liquidadora de tu comunidad autónoma sobre los documentos necesarios y el procedimiento específico.
- Documentación Requerida: Generalmente, se necesita la escritura de compraventa, el certificado de eficiencia energética, y cualquier otra documentación que exija la comunidad autónoma.
¿Cuánto se Paga de ITP en 2024?
El ITP es un impuesto de gestión autonómica, por lo que el tipo impositivo varía según la comunidad autónoma donde se encuentre el inmueble. La cuantía se fija aplicando un porcentaje sobre el valor de referencia de catastro. Además, algunas comunidades ofrecen tipos reducidos en determinadas circunstancias, como la compra de Viviendas de Protección Oficial (VPO), adquisición por jóvenes, familias numerosas, o personas con discapacidad.
Tipos de ITP por Comunidades Autónomas 2024
A continuación, se detallan los tipos generales del ITP en cada comunidad autónoma para 2024. Ten en cuenta que pueden existir excepciones y tipos reducidos aplicables según circunstancias específicas.
Andalucía
- Tipo General: 7%
- Reducciones:
- 6% para adquisición de vivienda habitual si el valor no supera los 150.000 euros.
- 3,5% para transmisiones de inmuebles para promover políticas sociales de vivienda, cumpliendo ciertos requisitos.
Aragón
- Tipo General: 8% – 10%, según el valor del inmueble.
- Reducciones:
- 60% para viviendas habituales de familias numerosas en áreas rurales.
- 0,75% para adquisiciones de inmuebles para iniciar una actividad económica en zonas rurales.
Asturias
- Tipo General: 8% – 10%
- Reducciones:
- 4% para viviendas habituales hasta 150.000 euros para ciertos colectivos (jóvenes, familias numerosas, etc.).
- 3% para VPO.
Baleares
- Tipo General: 8% – 13%
- Reducciones:
- 4% para la adquisición de vivienda habitual de familias numerosas o personas con discapacidad.
- 3% para transmisiones en zonas rurales.
Canarias
- Tipo General: 6,5%
- Reducciones:
- 5% para adquisición de vivienda habitual hasta 150.000 euros.
- 3% para familias numerosas y jóvenes menores de 36 años.
Cantabria
- Tipo General: 9%
- Reducciones:
- 7% para viviendas habituales hasta 200.000 euros.
- 4% para transmisiones por familias numerosas o personas con discapacidad.
Castilla-La Mancha
- Tipo General: 9%
- Reducciones:
- 6% para adquisición de primera vivienda habitual hasta 180.000 euros.
- 5% en zonas rurales y para jóvenes menores de 36 años.
Castilla y León
- Tipo General: 8% – 10%
- Reducciones:
- 4% para sede social de empresas.
- 4% para familias numerosas, personas con discapacidad, menores de 36 años y VPO.
Cataluña
- Tipo General: 10% – 11%
- Reducciones:
- 7% para VPO y familias numerosas.
- 5% para personas con discapacidad o jóvenes menores de 32 años.
Comunidad de Madrid
- Tipo General: 6%
- Reducciones:
- 4% para adquisición de vivienda habitual de familias numerosas.
Comunidad Valenciana
- Tipo General: 10% – 11%
- Reducciones:
- 6% para adquisición de viviendas habituales hasta 180.000 euros.
- 3% para familias numerosas, monoparentales y personas con discapacidad.
Extremadura
- Tipo General: 8% – 11%
- Reducciones:
- 7% para adquisición de vivienda habitual hasta 122.000 euros.
- 4% para VPO y zonas rurales.
Galicia
- Tipo General: 8%
- Reducciones:
- 7% para vivienda habitual de ciertos colectivos.
- 3% para VPO y transmisiones en zonas rurales.
La Rioja
- Tipo General: 7%
- Reducciones:
- 5% para VPO y primeras viviendas habituales de jóvenes menores de 36 años.
- 3% para familias numerosas.
País Vasco
- Tipo General: 7%
- Reducciones: Varían según la provincia (Álava, Gipuzkoa, Bizkaia).
Ceuta y Melilla
- Tipo General: 6%
¿Cómo Conseguir un ITP Reducido?
Para beneficiarte de un ITP reducido, debes cumplir con ciertos requisitos legales establecidos por la normativa de cada comunidad autónoma. Algunas de las condiciones comunes incluyen:
- Ser menor de cierta edad: Por ejemplo, menores de 36 años.
- Compra de VPO: Viviendas de Protección Oficial con condiciones específicas.
- Familias numerosas: Adquisición de vivienda habitual por familias numerosas.
- Discapacidad: Personas con discapacidad que cumplan con ciertos grados.
- Zonas rurales: Transmisiones en áreas rurales con condiciones específicas.
Es fundamental consultar la normativa específica de tu comunidad autónoma o asesorarte con un profesional para asegurarte de cumplir con los requisitos y aprovechar las reducciones disponibles.
Conclusión
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales es un aspecto crucial a considerar al comprar una vivienda de segunda mano en España. Conocer los tipos aplicables en cada comunidad autónoma te permitirá calcular con precisión el coste total de tu operación y aprovechar las posibles reducciones disponibles.
Antes de finalizar tu compra, asegúrate de informarte bien y, si es necesario, consulta con un asesor fiscal o inmobiliario para garantizar una transacción segura y eficiente.
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